・税務調査官の心の内側とは・・・

少し、話はズレるかも知れませんが・・・私が税務調査官（主に企業の税務調査）をしていた時によく思ったことがあります。

「もっと、税理士が注意してたら、修正申告しなくすむのになぁ〜！」と、いうことでした。

そう！あまりにもクライアント（顧問先）を見ていないのです。

実際に経営者の立場から、税理士への不平不満をまとめると、大体は３つに集約されます。

どうですか？・・・社長。　思い当たることが１〜２個はないですか？？？

１行目の顧問料については、顧問先の個別の問題（主に事務量）などによって変化しますので、一概に高いか低いかは言えないと思います。

ただ、やはり問題なのは、２行目の「先生自身が来てくれない・・・　（普段の時も、さらに、税務調査の時も）」と３行目の「税務調査のあった際に、何も主張してくれず、相手（税務調査官）の言いなりだった。」・・・ですね！

これは顧問先にしてみれば最悪です。　１番の味方であるはずの税理士が味方になってくれていないということですからね。

理想の税理士像というのは、やはり・・・ 顧問先の経営内容を細かく分析し、その会社の経営者の性格までも把握しているということであろう。 そこで・・・　そこで、です。　これを読んでいただいている、皆さんに、プレゼントがあります。

題して・・・「税務署員から見た！手ごわい税理士＆やりやすい税理士」をPDFファイルにて提供させていただきます。

どうして、こんなお話をするのかと申しますと、あなたが今、お世話になっている税理士は、いったい？？？どちらのタイプの税理士なのか、ということを判断していただくためのものです。

そして、もし仮に「やりやすい税理士」の判定ならば・・・『税務調査対策 ”１０８”の節税裏技』のご購読をおススメいたします。

逆に、「手ごわい税理士」の判定ならば・・・大きく構えて、税務署が来るのを待っていていいでしょう。

まさしく・・・　「どんとこい！税務署。」ですね・・・。

「税務署員から見た！手ごわい税理士＆やりやすい税理士」
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さて、本題に戻りましょう。

ある日のことです。　　　　私のクライアントの友人だという女性からの電話です。　仮名をここではA子さんとします。

「先生〜〜〜！　助けて〜〜〜！」　　泣き声にも似た・・・叫び声。　いったい？どうしたのかと尋ねると・・・

どうも、税務調査がくるようなのであった。　ま！私のクライアントでもないのでゆっくりと構えておりました。

するとA子さん・・・　「私、もう５年になるけど・・・１度も申告なんてしてないの！！！」　　・・・

あまりのいい加減さに、私も「びっくり！」です。　A子さんは女性でありながら、パソコンの組み立てサービスのような会社？をしていました。　　しかも、５年間、まったく、無申告で・・・・・

パソコンの組み立て・オーダーサービスと言うのは結構、需要があるようで、売り上げ自体は年間に数千万円もあったそうです。　ただ、A子さんに言わせて見ると「利益が殆んど無い！」・・・　らしいのです。

実際に帳簿類を調べてみると、確かに年商の割には、利益額は低かったのですが・・・　この業界は値下げ競争が厳しく値段が安くなければ受注できない。　しかし、安ければ、それなりの売り上げがいくようですね！。

税務署はどうも、この売り上げに注目したらしいのですが・・・ネットバンクに毎日振り込まれてくる金額だけを見れば、いっぱしの会社です。

あと、A子さんにもう１つの問題点。「アフィリエイト」です。ここではアフィリエイトについては説明しませんが、このアフィリエイトの方が、パソコンの組み立て・オーダーよりも利益があることが分かったんです。

もちろん、このアフィリエイトもネットからの収入で無申告。　「ネットからの収入なら解らないだろうと思っていた！」そうです。

結局は、この２点を何とかして欲しい！・・・と、いうものでした。　　う〜〜ん？　これは大変だぞ〜〜〜！！！

とりあえず・・・　Ａ子さんの依頼を受け調査に立会いました。

A子さんの会社に臨場調査が２日間。

実は、この臨場調査が、結構、大変だったんですが・・・・・！！！！

国税局には、日々、会計ソフトやインターネット取引の調査ポイントを開発している『サイバー調査官』なるものがいます。

やってきた税務職員もその調査手法を身につけておりました。

パソコン内の○○○○、●●●、△△△△△△、▲▲▲、最近使った○○○○はもちろんハードディスク内の全ての○○○○を確認し、★★○○○○も調べました。

もちろん、Ａ子さんの場合はネット取引をしている訳ですから、オークションＩＤやパスワード、電子メールのアドレス、ネットバンキングのパスワードから、『入金の全て』を調べられました。

しかし、売上は分かるもののこのままでは、推計課税により相当額の税金を払うことになるでしょう。

調査担当者から事情を聞き、

「とりあえず、できる限りの資料を集め決算を組みますので,しばらく待って下さい。」

このように調査官にお願いして、至急、作業に取り掛かることにしました。


とは言っても５年間です。決算を組むのは一苦労です。

それからは昼夜を問わず、資料と格闘、（簡単に書いてますが、本当に大変でした。）

A子さんの場合、全くの無申告で、記帳もしてない訳ですから、請求書、領収書、聞き取り等を行うしか決算を作る手立てがない。


まず、売上。　これは簡単、ネットバンキングを口座どおりに、パソコンに入力すればいい訳です。

問題は、仕入れ、経費です。２年間ぐらいの資料が残ってましたので、それを同じく入力。請求書、領収書のない送金については、口座を復元して送金先を確認して、仕入れ及び経費になるかならないかを調べました。

そして、支払いで照会ができる取引先は過去の取引データーを再発行してもらい売上に対応するものかどうかを調べました。（パソコン1台あたりの製作原価を正確にだそうと考えたのです。でも、古いものは無理でしたが・・・。）


領収書等がない場合は、事細かく支払い状況を聞き取り。

例えば、パソコン1個あたりの製作原価、1個あたりの発送運賃、月産台数における電気料、（これにより販売台数より1ヶ月の電気代が推計できます。）自宅から工場（倉庫改造）のガソリン代、年間の出張工事回数及び主張先旅費。等々

次に、2年間の売上に対する原価率及び経費率を計算すると、ほぼ同じぐらいの割合になったので、この数字にて過去年分を推計。


本当は、５年間申告しなくても、３年間分を申告したらいいのですが、５年間のうちに還付申告になる年分もあったりしたし、Ａ子さんが、「きっちりします！！。」との事だったので、自主的に申告しました。


まあ、こんな具合ですが、途中、「ああでもない、こうでもない、こうかな」と、色々考えたりして、時間にすれば結構かかるんです。


税理士って、本当は、1.税務代理　2.税務相談　3.税務書類の作成が業務で、会計業務は誰でも出来るんですよ。

でも、こういう場合って、「A子さん自分で決算してください。申告は私が作成しますから！」って言えません。

やっぱり税理士は、自分の目で数字を見て、その企業を分からなくちゃ、何にも言えませんものね。


ようやく数字が出てびっくり！。　 （一部資料がない年分については、推計をいたしました。）

「儲かってないやん！」

しかし、いくらかの納税は生じるので、決算資料を持って、再度、税務署に、・・・　「私の計算ではこうなります。」

あまりにも決算利益の低さに、調査官も最初は信じられないような表情をしていました。

丁寧に、それぞれの経緯、計算根拠を説明したところ、・・・・

納得して・・・　一言。 　　　 「これで、いいです。申告をお願いします。」


調査の終了とその詳細をＡ子さんに報告、・・・・


Ａ子さん・・・　「私、一人ではどうなってたか。？？？？？」 　 と、・・・　一件落着。


後で、調査官に「何故、分かったんですか？」と尋ねると、「パソコン販売の前に違う入金があったでしょう、あれですわ。」


私は、・・・・・・・

「はは〜ん、アフィリエイトの件やな！！」と、そこは元税務調査官、ピーン！と来ました。


Ａ子さんは、パソコン販売の前にちょっと危ないアフィリエイトをほんの短期間やっていまして、多分？　警察がネット詐欺を調べていた時に、それに引っかかって、警察からの●●通報があったと思われます。

●●通報とは、警察等が犯罪捜査の段階で課税漏れの疑いがあった場合に課税庁に連絡することです。